Kann eine nationale Umsatzsteuer die Einkommenssteuern in den USA ersetzen?

Steuerzeit ist für keinen Amerikaner eine angenehme Erfahrung. Insgesamt werden Millionen und Abermillionen von Stunden damit verbracht, Formulare auszufüllen und zu versuchen, arkane Anweisungen und Steuervorschriften zu entschlüsseln. Durch Ausfüllen dieser Formulare und möglicherweise sogar Senden eines zusätzlichen Schecks an die interne Steuerbehörde Service (IRS), wir werden uns schmerzlich bewusst, wie viel Geld wir tatsächlich jeweils in Bundeskassen stecken Jahr. Dieses verstärkte Bewusstsein führt im Allgemeinen zu einer Flut von Vorschlägen zur Verbesserung der Art und Weise, wie Regierungen Gelder sammeln. Das Fair Tax Act von 2003 war ein solcher Vorschlag.

Bereits 2003 schlug eine Gruppe namens Americans for Fair Taxation vor, das Einkommensteuersystem der Vereinigten Staaten durch eine nationale Umsatzsteuer zu ersetzen. Der Vertreter von Georgia, John Linder, ging sogar so weit, eine Gesetzesvorlage zu sponsern, die als Fair Tax Act von 2003 bekannt ist und mit vierundfünfzig anderen Co-Sponsoren endete. Das erklärte Ziel des Gesetzes war:

„Freiheit, Fairness und wirtschaftliche Möglichkeiten durch Aufhebung der Einkommensteuer und anderer Steuern zu fördern, Abschaffung des Internal Revenue Service und Einführung einer nationalen Umsatzsteuer, die in erster Linie von verwaltet wird die Staaten."

Ein anderer About.com-Experte, Robert Longley, schrieb eine interessante Zusammenfassung des Vorschlags zur fairen Steuer das ist einen Blick wert. Obwohl das Gesetz über faire Steuern von 2003 letztendlich nicht verabschiedet wurde, wurden die durch seine Präsentation aufgeworfenen Fragen und die zugrunde liegenden Konzepte aufgeworfen Der Übergang von einer Einkommensteuer zu einer nationalen Umsatzsteuer ist nach wie vor ein wirtschaftliches und politisches Thema Arenen.

Die Kernidee des Fair Tax Act von 2003, die Einkommensteuer durch eine Umsatzsteuer zu ersetzen, ist nicht neu. Bundesumsatzsteuern werden in anderen Ländern der Welt häufig verwendet, und angesichts der im Vergleich zu Kanada und Europa geringen Steuerbelastung ist dies der Fall Zumindest plausibel, dass die Bundesregierung mit einer Umsatzsteuer genügend Einnahmen erzielen könnte, um das Bundeseinkommen vollständig zu ersetzen Steuern.

Die durch das Gesetz von 2003 vertretene Bewegung für faire Steuern schlug ein System vor, in dem der Internal Revenue Code gelten würde geändert, um Untertitel A, Untertitel B und Untertitel C oder Einkommens-, Nachlass- und Schenkungs- sowie Beschäftigungssteuern aufzuheben beziehungsweise. In dem Vorschlag wurde gefordert, diese drei Bereiche der Abgabenordnung zugunsten einer nationalen Umsatzsteuer von 23% zu widerrufen. Es ist nicht schwer, die Attraktivität eines solchen Systems zu erkennen. Da alle Steuern von Unternehmen erhoben würden, müssten Privatpersonen keine Steuerformulare ausfüllen. Wir könnten die IRS abschaffen! Und die meisten Staaten erheben bereits Umsatzsteuern, so dass die Bundesländer eine Bundesumsatzsteuer erheben könnten, wodurch die Verwaltungskosten gesenkt werden. Eine solche Änderung hat viele offensichtliche Vorteile.

Um eine so große Veränderung des amerikanischen Steuersystems richtig analysieren zu können, müssen wir uns drei Fragen stellen:

1. Welche Auswirkungen wird die Änderung auf die Verbraucherausgaben und die Wirtschaft haben?
2. Wer gewinnt und wer verliert unter einer nationalen Umsatzsteuer?
3. Ist ein solches Schema überhaupt machbar?

Wir werden jede Frage in den nächsten vier Abschnitten untersuchen.

Eine der größten Auswirkungen einer Umstellung auf ein nationales Umsatzsteuersystem besteht darin, das Arbeits- und Konsumverhalten der Menschen zu ändern. Die Menschen reagieren auf Anreize, und die Steuerpolitik verändert die Anreize, die Menschen zum Arbeiten und Konsumieren haben. Es ist unklar, ob das Ersetzen einer Einkommensteuer durch eine Umsatzsteuer dazu führen würde, dass der Verbrauch in den Vereinigten Staaten steigt oder fällt. Es werden zwei primäre und entgegengesetzte Kräfte im Spiel sein:

Da das Einkommen nach einem nationalen Umsatzsteuersystem wie FairTax nicht mehr besteuert würde, würden sich die Arbeitsanreize ändern. Eine Überlegung wäre die Auswirkung auf die Herangehensweise eines Arbeitnehmers an Überstunden. Viele Arbeitnehmer können die Anzahl der Überstunden wählen, die sie leisten. Nehmen wir zum Beispiel jemanden, der zusätzliche 25 Dollar verdienen würde, wenn er eine Stunde Überstunden machen würde. Wenn sein Grenzsteuersatz für diese zusätzliche Arbeitsstunde nach unserem derzeitigen Einkommensteuergesetz 40% beträgt, würde er nur 15 von 25 USD mit nach Hause nehmen, da 10 USD für seine Einkommenssteuern verwendet würden. Wenn die Einkommenssteuern eliminiert werden, könnte er die gesamten 25 Dollar behalten. Wenn eine Stunde Freizeit 20 US-Dollar wert ist, würde er die zusätzliche Stunde im Rahmen des Umsatzsteuerplans arbeiten, aber nicht im Rahmen des Einkommensteuerplans. Eine Änderung eines nationalen Umsatzsteuerplans verringert also die Arbeitsanreize, und die Arbeitnehmer insgesamt würden wahrscheinlich mehr arbeiten und mehr verdienen. Viele Ökonomen argumentieren, dass Arbeitnehmer, die mehr verdienen, auch mehr ausgeben werden. Die Auswirkungen auf das Einkommen deuten darauf hin, dass der FairTax-Plan zu einem Anstieg des Verbrauchs führen könnte.

Es versteht sich von selbst, dass die Leute keine Steuern zahlen, wenn sie nicht müssen. Wenn es eine hohe Umsatzsteuer auf den Kauf von Waren gibt, sollten wir erwarten, dass die Leute weniger Geld für diese Waren ausgeben. Dies kann auf verschiedene Arten erreicht werden:

• Weniger ausgeben und mehr sparen. Natürlich werden die Ersparnisse von heute wahrscheinlich für den Verbrauch von morgen verwendet, sodass die Verbraucher möglicherweise nur das Unvermeidliche verzögern. Möglicherweise möchten die Arbeitnehmer jetzt noch mehr sparen als ausgeben, da sie möglicherweise glauben, dass die Umsatzsteuer nicht ewig anhält, oder sie planen, andere Wege zu finden, um die Steuer in Zukunft zu vermeiden.
• Geld außerhalb der USA ausgeben. Derzeit, wenn Verbraucher ihr Geld für grenzüberschreitende Einkäufe in Kanada oder für einen Urlaub in Kanada ausgeben möchten In der Karibik wurden sie bereits von der Bundesregierung mit diesem Geld am Einkommen besteuert Niveau. Im Rahmen eines Umsatzsteuersystems können sie ihre Einkünfte außerhalb des Landes ausgeben und werden nicht besteuert, es sei denn, sie bringen genügend Waren in die USA zurück. Wir sollten also damit rechnen, dass mehr Geld für Ferien und außerhalb der USA ausgegeben wird und weniger Geld im Inland innerhalb der USA ausgegeben wird.
• Ausgaben auf eine Weise, die Steuern umgeht. Wenn es einen einfachen Weg gibt, Steuern zu umgehen, ist es sehr wahrscheinlich, dass eine große Anzahl von Menschen sie ausnutzen wird. Eine Möglichkeit, sich einer nationalen Umsatzsteuer zu entziehen, besteht darin, Ihre Ausgaben als "Geschäftskosten" geltend zu machen, selbst wenn es sich um einen Kauf für den persönlichen Gebrauch handelt. Waren, die in der Produktion verwendet werden und als Zwischenprodukte bezeichnet werden, unterliegen im Allgemeinen keiner regulären Umsatzsteuer. Die Regierung könnte diese Lücke schließen, indem sie die Umsatzsteuer zu einer "Mehrwertsteuer" (VAT) wie der kanadischen Steuer auf Waren und Dienstleistungen (GST) macht. Mehrwertsteuer und Mehrwertsteuer sind jedoch in der Geschäftswelt eher unbeliebt, da sie die Produktionskosten erhöhen. Daher ist es unwahrscheinlich, dass die USA diesen Weg einschlagen möchten. Bei einem hohen Umsatzsteuersatz wird Steuerhinterziehung vorherrschen, so dass dieser Effekt zu einem Rückgang der Ausgaben für "besteuerte" Waren führt.

Insgesamt ist nicht klar, ob die Konsumausgaben steigen oder sinken würden. Es gibt jedoch noch Schlussfolgerungen, welche Auswirkungen dies auf verschiedene Teile der Wirtschaft haben wird.

Wir haben im vorherigen Abschnitt gesehen, dass eine einfache Analyse uns nicht dabei helfen kann, festzustellen, was mit dem Verbraucher passieren würde Ausgaben waren ein nationales Umsatzsteuersystem wie das von der FairTax-Bewegung vorgeschlagene in den Vereinigten Staaten umgesetzte Zustände. Aus dieser Analyse geht jedoch hervor, dass eine Änderung der nationalen Umsatzsteuer wahrscheinlich die folgenden makroökonomischen Variablen beeinflusst:

• Die Produktion würde wahrscheinlich steigen, wenn die Grenzsteuersätze auf Null fallen, was die Menschen dazu veranlasst, zusätzliche Stunden zu arbeiten.
• Das Einkommen zum Mitnehmen würde steigen, da die Menschen nicht auf das Einkommen besteuert werden und vermutlich zusätzliche Stunden arbeiten könnten.
• Die Konsumausgaben in den Vereinigten Staaten können steigen oder nicht.
• Das Sparen und Ausgeben im Ausland würde wahrscheinlich zunehmen, was Folgendes verursachen würde:
  • Eine Abschwächung des US-Dollars als Amerikaner, die ausländische Waren kaufen wollen, muss ihren US-Dollar in Fremdwährung umtauschen. Wir sollten erwarten, dass der US-Dollar im Vergleich zu anderen Währungen, insbesondere dem kanadischen Dollar, an Wert verliert.
  • Der Preis für Investitionsgüter wie Anleihen kann steigen, wenn die Menschen mehr sparen möchten, sodass die Zinssätze fallen würden.
• Der Nachsteuerpreis für Konsumgüter würde aufgrund der neuen Umsatzsteuer steigen. Der Vorsteuerpreis für Konsumgüter würde dagegen eher sinken, da eine Produktivitätssteigerung zu einer Erhöhung des Warenangebots führen würde. Wir haben gesehen, dass wir nicht sicher sein können, ob die Nachfrage nach in den USA gekauften Konsumgütern steigen oder sinken wird. Der Preis dieser Konsumgüter würde steigen, jedoch nicht um den vollen Betrag, der durch die Steuererhöhung verursacht wird.
• Der Preis für Waren außerhalb der USA (insbesondere in Kanada) würde aufgrund dieser gestiegenen Nachfrage wahrscheinlich steigen. Städte wie Windsor, Ontario, sollten noch mehr amerikanische Besucher erwarten als bisher.

Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass nicht alle Verbraucher gleichermaßen von diesen Änderungen betroffen wären. Als nächstes schauen wir uns an, wer unter einer nationalen Umsatzsteuer verliert und wer gewinnt.

Änderungen in der Regierungspolitik betreffen niemals alle gleichermaßen und nicht alle Verbraucher wären gleichermaßen von diesen Änderungen betroffen. Werfen wir einen Blick darauf, wer unter einem nationalen Umsatzsteuersystem gewinnen und wer verlieren würde. Americans for Fair Taxation schätzt, dass es der typischen amerikanischen Familie um mehr als 10% besser gehen wird als derzeit im Einkommensteuersystem. Aber selbst wenn Sie das gleiche Gefühl wie die Amerikaner für faire Steuern teilen, ist es klar, dass alle Einzelpersonen und amerikanische Haushalte sind typisch, so dass einige mehr davon profitieren würden als andere, und natürlich würden einige davon profitieren weniger.

• Senioren. Die Menschen verdienen während ihres Lebens kein konstantes Einkommen. Der Großteil des Einkommens der meisten Menschen erfolgt vor dem 65. Lebensjahr. Menschen über 65 haben ein stark reduziertes Einkommen und leben in der Regel von den Ersparnissen, die sie während ihrer Beschäftigung neben Programmen wie der sozialen Sicherheit erzielt haben. Eine Umstellung auf eine nationale Umsatzsteuer würde in der Tat dazu führen, dass ein Großteil dieses Geldes zweimal besteuert wird. Diese Personen hätten bereits ein Leben lang Einkommenssteuern gezahlt und würden nun von einer Mischung aus zuvor besteuerten und steuerlich latenten Ersparnissen leben. Nach einem neuen nationalen Umsatzsteuersystem wären die zuvor besteuerten Ersparnisse im Wesentlichen wieder steuerpflichtig, wenn sie für Einkäufe verwendet würden. Wenn die derzeitige Generation von Senioren nicht besonders berücksichtigt wird, würden sie am Ende einen überproportionalen Anteil an Steuern zahlen.
• Die Armen. Im Allgemeinen unter dem aktuellen System, die arm arbeiten zahlen sehr wenig (wenn überhaupt) Einkommenssteuer. Aber jeder muss konsumieren, um zu überleben. Die Armen würden unter einem solchen Schema zweimal getroffen werden. Während die Armen derzeit nur sehr wenig Steuern zahlen, müssten sie nach dem neuen System Steuern auf ihren Verbrauch zahlen, sodass ihre gesamte Steuerbelastung dramatisch steigen würde. Die Armen geben auch einen größeren Teil ihres Gesamteinkommens für Konsumgüter aus, um zu überleben, sodass sie letztendlich einen größeren Prozentsatz ihres Einkommens in Steuern zahlen würden als wohlhabendere Personen. Die Befürworter von FairTax erkennen dies und planen daher, jeder amerikanischen Familie jeden Monat einen Rabatt- oder "Pre-Bate" -Check zu schicken, um die Lebensbedürfnisse zu decken. Die Größe der Schecks wäre so ausgelegt, dass eine Familie direkt an der Armutsgrenze keinen Cent Steuern zahlen würde. Je höher die Zulage für die Armen ist, desto höher ist natürlich der Steuersatz, den alle anderen zahlen, um die Bundesausgaben zu decken. Der Ökonom William G. Gale vom Brookings Institute hat festgestellt, dass die meisten Familien mit niedrigem Einkommen im Rahmen eines nationalen Umsatzsteuersystems immer noch mehr Steuern zahlen würden, und erklärt: "Under the Americans for Fair" Steuervorschlag, Steuern würden für Haushalte in den unteren 90 Prozent der Einkommensverteilung steigen, während Haushalte in den oberen 1 Prozent eine durchschnittliche Steuersenkung von über erhalten würden $75,000."
• Familien. Die derzeitige amerikanische Einkommenssteuer bietet alle Arten von Abzügen für kleine Familien, wie z. B. Einkommens- und Kinderbetreuungsguthaben. Nach einem nationalen Umsatzsteuersystem würden diese mit der Abschaffung der Einkommensteuer verschwinden. Eine andere Umsatzsteuer als für die Zwecke des Rabatts würde nicht zwischen Familien und Einzelpersonen unterscheiden. Gale stellt fest, dass die "Einführung einer breit angelegten, pauschalen Verbrauchssteuer wie der Umsatzsteuer... würde Familien mit einem Einkommen von weniger als 200.000 USD aufgrund des Verlusts von Steuerpräferenzen schaden, würde aber Familien mit einem Einkommen von mehr als 200.000 USD aufgrund der dramatische Senkung des Spitzensteuersatzes. "Angesichts der Tatsache, dass die Rabatte im aktuellen Vorschlag aufgrund der Nähe zur Armutsgrenze gewährt würden, ist dies nicht der Fall überraschend.
• IRS-Mitarbeiter und Einkommensteueranwälte. Ein Teil der Attraktivität des Vorschlags besteht darin, dass der IRS dadurch irrelevant wird, wodurch die Notwendigkeit beseitigt würde Arbeitsplätze in diesen Branchen, obwohl sie wahrscheinlich nicht genug oder keine neuen Möglichkeiten für diese Vertriebenen schaffen.

Nachdem wir uns die Gruppen angesehen haben, die unter einem nationalen Umsatzsteuersystem wie dem von der FairTax-Bewegung vorgeschlagenen wahrscheinlich verlieren würden, werden wir nun diejenigen untersuchen, die am meisten davon profitieren würden.

• Menschen, die zum Sparen neigen. Eine Verbrauchsteuer kann vermieden werden, indem nicht verbraucht wird. Es ist also sinnvoll, dass Menschen, die nicht viel konsumieren, von dem Plan profitieren. Gale gibt zu, dass es für einen großen Teil der Bevölkerung Einsparungen gibt, und erklärt, dass "wenn Haushalte nach Verbrauchsniveau klassifiziert werden, ein etwas anderes Muster auftritt. Haushalte in den unteren zwei Dritteln der Verteilung würden weniger zahlen als derzeit, während Haushalte im oberen Drittel mehr zahlen würden. Noch immer würden Haushalte ganz oben viel weniger zahlen und erneut eine Steuersenkung von etwa 75.000 US-Dollar erhalten. "
• PeopWer kann in anderen Ländern einkaufen? Zu dieser Gruppe gehören Menschen, die viele Auslandsferien machen, und Amerikaner, die in der Nähe der USA leben Kanadische oder mexikanische Grenze, die in diesen Ländern einkaufen können, um amerikanische Verkäufe zu vermeiden Steuern.
• Menschen, die Unternehmen besitzen. Die Umsatzsteuer wird nur auf Waren erhoben, die von Einzelpersonen gekauft wurden, nicht von Firmen. Der Besitz eines Unternehmens würde einer Person einen Vorteil verschaffen, da Waren umsatzsteuerfrei gekauft werden könnten, wenn sie als Geschäftskosten geltend gemacht würden.
• Das reichstes Prozent. Wie bereits erwähnt, würde diese Gruppe wahrscheinlich eine durchschnittliche Steuersenkung von 75.000 USD pro Person verzeichnen.

FairTax war wie der vorherige Pauschalsteuervorschlag ein interessanter Vorschlag zur Lösung der Probleme eines übermäßig komplexen Systems. Während die Implementierung eines FairTax-Systems mehrere positive (und einige negative) Konsequenzen für die Wirtschaft haben würde, haben Gruppen Diese Verluste im Rahmen des Systems würden sicherlich ihre Opposition bekannt machen, und diese Bedenken müssten ausgeräumt werden ausdrücklich. Trotz der Tatsache, dass das Gesetz von 2003 nicht verabschiedet wurde Kongressbleibt das zugrunde liegende Konzept eine interessante Idee, die es wert ist, diskutiert zu werden.